Regisztráció Register
Tudásbázis / Knowledge base

ÁFA-kódok teljes listája Complete list of VAT codes

A BillingHUNter által támogatott összes áfakód, magyarázattal, jogszabályi hivatkozással és példákkal. A kódok a NAV (Online Számla) rendszernek megfelelően kerülnek beküldésre. All VAT codes supported by BillingHUNter, with explanations, legal references and examples. Codes are submitted in compliance with the NAV (Online Invoice) system.

Vissza a tudásbázisra Back to knowledge base

Százalékos áfakulcsok (VAT_PERCENTAGE) Percentage VAT rates (VAT_PERCENTAGE)

A standard magyar áfakulcsok. A NAV XML-ben <vatPercentage> elemként kerülnek beküldésre. Partner adószám: magyar adószám vagy üres (magánszemély). Standard Hungarian VAT rates. Submitted as <vatPercentage> in the NAV XML. Partner tax number: Hungarian tax number or empty (private person).

KódCode KulcsRate LeírásDescription JogszabályLegal reference
27% 27% Általános belföldi adókulcs. EU-s és exportügyleteknél a teljesítés helye és az ügylet jellege dönti el, melyik kód kell — ott általában a mentes/körön kívüli vagy OSS kódok jönnek szóba. Standard domestic rate. For EU and export transactions the place of supply and the transaction type determine the code — usually the exempt/out-of-scope or OSS codes apply there. Áfa tv. 82. § (1)
18% 18% Kedvezményes adókulcs a 3/A. számú mellékletben felsorolt termékekre és szolgáltatásokra (pl. egyes tejtermékek, péksütemények). Reduced rate for goods and services listed in Annex 3/A (e.g. certain dairy products, bakery products). Áfa tv. 82. § (3)
5% 5% Mélyen kedvezményes adókulcs a 3. és 3/B. számú melléklet szerint (pl. könyvek, lapok, humán gyógyszerek, egyes élelmiszerek). Deeply reduced rate under Annexes 3 and 3/B (e.g. books, periodicals, human medicines, certain foodstuffs). Áfa tv. 82. § (2)
0% 0% Nullás adókulcs a 3/C. számú melléklet szerinti termékekre — nem általános, csak a felsorolt tételekre (pl. napi újságok). Zero rate for goods listed in Annex 3/C — not a catch-all, only the listed items (e.g. daily newspapers). Áfa tv. 82. § (4)

Adómentes értékesítések (VAT_EXEMPTION) VAT exemptions (VAT_EXEMPTION)

A magyar áfa tv. hatálya alá tartoznak, de adómentesek. A NAV XML-ben <vatExemption> elemként kerülnek beküldésre, esetenként és indoklással. Within the scope of the Hungarian VAT Act, but exempt. Submitted as <vatExemption> in the NAV XML, with a case code and reason.

KódCode NAV esetNAV case LeírásDescription JogszabályLegal reference
AAM AAM Alanyi adómentesség — bármely adóalany választhatja (nem csak kisadózók), ha a bevétele az értékhatár alatt marad: 2026-ban évi 20M Ft, 2027-től 22M, 2028-tól 24M (Áfa tv. 188. § (2)). Belföldi teljesítésű ügyletekre. Individual (SME) exemption — available to any taxable person whose revenue stays under the threshold: HUF 20M in 2026, 22M from 2027, 24M from 2028 (VAT Act §188(2)). For domestic transactions. Áfa tv. XIII. fejezet
TAM TAM Tárgyi adómentesség — pl. ingatlanbérbeadás, postai szolgáltatás, egészségügyi szolgáltatás. Objective tax exemption — e.g. real estate rental, postal services, medical services. Áfa tv. 85-86. §
KBAET KBAET Közösségi termékértékesítés (B2B) — EU-s adószám szükséges. Intra-Community supply of goods (B2B) — EU VAT number required. Áfa tv. 89. §
KBAUK KBAUK Közösségi új közlekedési eszköz értékesítése — a vevő magánszemély is lehet, ezért az EU-s adószám opcionális. Jelenleg nem támogatott — igény esetén írjon a supportnak. Intra-Community supply of new means of transport — the buyer may be a private person, so the EU VAT number is optional. Not supported yet — contact support to request it. Áfa tv. 89. § (2)
EAM EAM Export — termékexport harmadik országba. Export of goods to a non-EU country. Áfa tv. 98-109. §
NAM NAM Nemzetközi tranzakciók — adómentes közvetítői tevékenység. Other international transactions — tax-exempt intermediary activity. Áfa tv. 110-118. §

Körön kívüli értékesítések (VAT_OUT_OF_SCOPE) Out-of-scope transactions (VAT_OUT_OF_SCOPE)

A teljesítési hely Magyarországon kívül van, így a magyar áfa tv. hatálya kívül esnek. A NAV XML-ben <vatOutOfScope> elemként kerülnek beküldésre. The place of supply is outside Hungary, so these fall outside the Hungarian VAT Act. Submitted as <vatOutOfScope> in the NAV XML.

KódCode NAV esetNAV case LeírásDescription JogszabályLegal reference
EUFAD37 EUFAD37 EU-s fordított adózású szolgáltatás (37. §). EU-s adószám szükséges. Reverse-charge service in another EU member state (§37). EU VAT number required. Áfa tv. 37. §
EUFADE EUFADE EU-s fordított adózású szolgáltatás (38-49. §), nem 37. § szerinti. Reverse-charge service in another EU member state (§38-49), non-§37. Áfa tv. 38-49. §
EUE EUE EU-s nem fordított adózású szolgáltatás (ritka). EU-s adószám szükséges. Non-reverse-charge service in another EU member state (rare). EU VAT number required. Áfa tv. 37, 38-49. §
HO HO Harmadik országban teljesített szolgáltatás. Service performed in a third (non-EU) country. Teljesítési hely külföldPlace of supply abroad
ATK ATK Általános körön kívüli — pl. kártérítés, jogi költség, diplomáciai szolgáltatás. Nincs partner adószám. General out-of-scope — e.g. compensation, legal costs, diplomatic services. No partner tax number. Áfa tv. 2-3. §

Belföldi fordított adózás (VAT_DOMESTIC_REVERSE_CHARGE) Domestic reverse charge (VAT_DOMESTIC_REVERSE_CHARGE)

A NAV XML-ben a <vatDomesticReverseCharge> boolean flagként kerül beküldésre (nem case kód). Csak két magyar adóalany között. Submitted as the <vatDomesticReverseCharge> boolean flag in the NAV XML (not a case code). Only between two Hungarian taxpayers.

KódCode LeírásDescription JogszabályLegal reference
FAFA Belföldi fordított adózás — pl. építőipari szolgáltatás két magyar adóalany között. Magyar adószám kötelező. Domestic reverse charge — e.g. construction services between two Hungarian VAT-registered companies. Hungarian tax number required. Áfa tv. 142. §

Különbözet szerinti adózás (MARGIN_SCHEME) Margin scheme (MARGIN_SCHEME)

A KAFA1–KAFA4 kódok jelenleg nem támogatottak — nincsenek az alkalmazás ÁFA-katalógusában, így számlatételhez nem választhatók. Igény esetén írj a supportnak. A NAV XML-ben <marginSchemeIndicator> elemként kerülnének beküldésre, a margin típus megjelölésével. A margin sémát a NAV XSD enum definiálja. KAFA1–KAFA4 are not supported yet — they are absent from the application's VAT catalogue, so they cannot be selected on invoice items. Contact support to request them. They would be submitted as <marginSchemeIndicator> in the NAV XML, with the margin type indicated. The margin scheme is defined by the NAV XSD enum.

Hogyan működik a BillingHUNterben? How does it work in BillingHUNter?

Különbözet szerinti adózásnál az áfa alapja nem a teljes eladási ár, hanem az árrés — az eladási ár és a beszerzési (vagy elszámolt) költség különbözete. A tételhez meg kell adnod az ÁFÁ-t tartalmazó árrést („Margin" mező), amelyből a rendszer 27%-os kulccsal visszaszámítja az áfát: áfa = árrés × 27/127. Under margin-scheme taxation the VAT base is not the full selling price but the margin — the difference between the selling price and the purchase (or passed-through) cost. For each margin item you must supply the VAT-inclusive margin ("Margin" field), from which the system back-calculates VAT at 27%: VAT = margin × 27/127.

A NAV-nak a bejelentett összegek az árrésre vetítve kerülnek továbbításra (árrés nettó + árrés áfa + árrés bruttó), míg a kinyomtatott számla az ellenértéket mutatja áfa megjelölése nélkül — a margin áfájának feltüntetését a törvény tiltja (Áfa tv. 169. § k), 210/A. § és 222. §). A törvény által előírt „különbözet szerinti szabályozás – utazási irodák / használt cikkek / műalkotások / gyűjteménydarabok és régiségek" szöveget (Áfa tv. 169. § p)–q)) a rendszer automatikusan felajánlja a számlajegyzetbe. The amounts reported to NAV are scoped to the margin (margin net + margin VAT + margin gross), while the printed invoice shows the consideration without disclosing VAT — the VAT Act prohibits showing the margin VAT on the invoice (§169 k), §210/A, §222). The system automatically suggests the statutory "margin scheme – travel agents / second-hand goods / works of art / collector's items and antiques" wording (§169 p)–q)) in the invoice note.

Példa: 100 000 Ft eladási ár, 60 000 Ft beszerzés → árrés 40 000 Ft (ÁFÁ-val) → NAV-nak jelentett nettó 31 496 Ft, áfa 8 504 Ft, bruttó 40 000 Ft; a számla 100 000 Ft-ot mutat áfamegjelölés nélkül. Example: selling price 100,000, purchase 60,000 → VAT-inclusive margin 40,000 → reported to NAV: net 31,496, VAT 8,504, gross 40,000; the invoice shows 100,000 with no VAT disclosed.

Fontos: a különbözet szerinti adózás részletes, tételszinten nyilvántartást igényel, és csak meghatározott feltételekkel alkalmazható. A margin alkalmazását mindig egyeztesd könyvelőddel — a BillingHUNter nem nyújt adó- vagy könyvelési tanácsadást. Important: margin taxation requires detailed item-level records and applies only under specific legal conditions. Always consult your accountant before using margin scheme — BillingHUNter does not provide tax or accounting advice.

KódCode Margin típusMargin type LeírásDescription JogszabályLegal reference
KAFA1 TRAVEL_AGENCY
nem támogatott / not supported		 Utazási iroda margin sémája. Travel agency margin scheme. Áfa tv. XV. fejezet (205–212. §)
KAFA2 SECOND_HAND
nem támogatott / not supported		 Használtcikk-kereskedelem margin sémája. Used goods margin scheme. Áfa tv. XVI. fejezet (213–226. §)
KAFA3 ARTWORK
nem támogatott / not supported		 Műalkotások margin sémája. Artworks margin scheme. Áfa tv. XVI. fejezet (213–226. §)
KAFA4 ANTIQUES
nem támogatott / not supported		 Antik tárgyak, gyűjteménydarabok margin sémája. Antiques and collector's items margin scheme. Áfa tv. XVI. fejezet (213–226. §)

OSS / Külföldi áfakulcsok (VAT_PERCENTAGE_FOREIGN) OSS / Foreign VAT rates (VAT_PERCENTAGE_FOREIGN)

EU tagállamok áfakulcsai B2C távértékesítéshez (OSS — One Stop Shop). Ezek nem kerülnek beküldésre a NAV Online Számla rendszerbe. Alapértelmezésben le vannak tiltva — a szervezet beállításaiban manuálisan kell engedélyezni. Partner: magánszemély (nincs adószám). EU member state VAT rates for B2C distance selling (OSS — One Stop Shop). These are not reported to the NAV Online Invoice system. Disabled by default — must be manually enabled in organisation settings. Partner: private person (no tax number).

€10 000/év küszöb: ha az összes EU-s B2C távértékesítésed együtt a küszöb alatt marad, alkalmazhatod a magyar áfakulcsot. Felette a célország áfáját kell felszámítanod — ezt az OSS rendszerben egyszerűen bevallhatod, de helyi adóregisztrációval is teljesíthető; maga az OSS-regisztráció tehát választható eszköz, nem kötelező. €10,000/year threshold: while your total intra-EU B2C distance sales stay below it, you may apply the Hungarian VAT rate. Above it, the destination country's VAT must be charged — this can be fulfilled via the OSS (One Stop Shop) scheme or by registering for VAT locally; OSS itself is a voluntary simplification, not a legal obligation.

KódCode KulcsRate KódCode KulcsRate KódCode KulcsRate
OSS_00%OSS_9_59.5%OSS_2020%
OSS_2_12.1%OSS_1010%OSS_2121%
OSS_33%OSS_1111%OSS_2222%
OSS_44%OSS_1212%OSS_2323%
OSS_4_84.8%OSS_1313%OSS_2424%
OSS_4_94.9%OSS_13_513.5%OSS_2525%
OSS_55%OSS_1414%OSS_25_525.5%
OSS_5_55.5%OSS_1717%
OSS_66%OSS_1818%
OSS_77%OSS_1919%
OSS_88%OSS_99%

Partner adószám követelmények Partner tax number requirements

Minden áfakód meghatározza, milyen adószámot kell megadni a partner oldalon. A BillingHUNter a számla kitöltésekor automatikusan validálja ezt. Each VAT code defines what tax number must be provided on the partner side. BillingHUNter validates this automatically during invoice entry.

TípusType FormátumFormat Mely kódoknálUsed by
Magyar adószámDomestic (HU) 12345678-1-23 FAFA — kötelező; 27%, 18%, 5%, 0%, AAM, TAM, KAFA1–KAFA4 — elfogadott, de üresen is hagyható (pl. magánszemély vevőnél)FAFA — required; 27%, 18%, 5%, 0%, AAM, TAM, KAFA1–KAFA4 — accepted but optional (e.g. private customers)
EU adószámEU VAT DE123456789 KBAET, EUFAD37, EUFADE, EUE — kötelező; NAM — elfogadott, de üresen is hagyhatóKBAET, EUFAD37, EUFADE, EUE — required; NAM — accepted but optional
Harmadik országThird country Szabad szövegFree text EAM, HO, NAM — elfogadott, de üresen is hagyhatóEAM, HO, NAM — accepted but optional
Nincs adószámNone — ATK, OSS_*

Tételszintű adózási jelölések (classification flags) Item-level tax classification flags

Az áfakód mellett minden tételhez opcionális jelölők adhatók a számla létrehozásakor — egy tételhez több is választható. A jelölések a NAV XML-ben külön elemekként kerülnek beküldésre. Csak akkor állítsd be őket, ha a tétel ténylegesen a jelölés hatálya alá tartozik; a jelölés az adatszolgáltatást módosítja, az áfa kiszámítását nem. Besides the VAT code, each item can carry optional flags at invoice creation — multiple flags may be selected for one item. Flags are submitted as dedicated elements in the NAV XML. Only set them when the item genuinely falls under the flag's scope; a flag changes the NAV reporting, not the VAT calculation.

JelölőFlag NAV XML elemNAV XML element Mikor kellWhen to use PéldaExample
Közvetített szolgáltatás
MEDIATED_SERVICE Mediated service
MEDIATED_SERVICE 		<intermediatedService> Ha a tétel egy harmadik fél szolgáltatásának változatlan tartalommal történő továbbszámlázása (átmenő tétel) — nem a saját szolgáltatásod inputja. When the item re-invoices a third party's service to the customer unchanged (pass-through) — it is not an input to your own service. Alvállalkozói munka átszámlázása, közvetített rendezvényjegy, szállítási költség továbbhárítása. Re-billed subcontractor work, resold event tickets, passed-on delivery costs.
Betétdíjas tétel
DEPOSIT_FEE_ITEM Deposit-fee item
DEPOSIT_FEE_ITEM 		<depositIndicator> Ha a tétel ára visszatéríthető (betétdíjas) csomagolási díjat tartalmaz. When the item's price includes a refundable packaging deposit. Visszaváltható palack, doboz, hordó, raklap. Returnable bottles, cans, kegs, pallets.
Népegészségügyi termékadó (NETA)
PUBLIC_HEALTH_PRODUCT_TAX_NETA_LIABILITY Public health product tax (NETA)
PUBLIC_HEALTH_PRODUCT_TAX_NETA_LIABILITY 		<netaDeclaration> Ha a tétel a népegészségügyi termékadó hatálya alá tartozó adóköteles étel/ital kategóriába esik. When the item falls under one of the taxed unhealthy food/drink categories of the public health product tax. Energiaital, magas cukortartalmú üdítő, sós rágcsálnivaló, édesített kakaó, ízesített alkoholos ital. Energy drinks, high-sugar soft drinks, salty snacks, sweetened cocoa, flavoured alcoholic drinks.
Környezetvédelmi termékdíj
nem támogatott Environmental product fee
not supported 		<obligatedForProductFee> A NAV XML sémában létező, de a BillingHUNter által jelenleg nem támogatott jelölés — a környezetvédelmi termékdíjról szóló 2011. évi LXXXV. törvény hatálya alá tartozó tételekhez. Ha ilyen tételt számlázol, a beküldött számla nem tartalmazza ezt az elemet. An element that exists in the NAV XML schema but is currently not supported by BillingHUNter — for items liable to the environmental product fee under Act LXXXV of 2011. If you invoice such items, the submitted invoice will not contain this element. Csomagolás, akkumulátor, elektronikai eszköz, gumiabroncs, irodai papír, egyes vegyi anyagok. Packaging, batteries, electronics, tyres, office paper, certain chemicals.

Jogi nyilatkozat: Ez a leírás tájékoztató jellegű — nem minősül adó-, számviteli, jogi vagy pénzügyi tanácsadásnak, és a BillingHUNter nem nyújt ilyen tanácsadást. A jogszabályok, értékhatárok és a termék működése változhat; a hivatkozások a 2026-os állapotot tükrözik. Döntés előtt mindig az eredeti jogszabályszöveget (net.jogtar.hu / njt.hu) és a NAV hivatalos tájékoztatóit tekintsd át, és a saját ügyedben konzultálj könyvelővel vagy adótanácsadóval. Disclaimer: This reference is informational only — it is not tax, accounting, legal or financial advice, and BillingHUNter does not provide such advice. Laws, thresholds and product behaviour may change; references reflect the 2026 state. Before deciding, always check the original legislation (net.jogtar.hu / njt.hu) and official NAV guidance, and consult a qualified accountant or tax adviser for your own situation.